Kwota kosztów uzyskania przychodu: 20% – 1000 zł x 20% = 200 zł. Kwota do opodatkowania: 1000 zł – 200 zł = 800 zł. Podatek 18% : 800 zł x 18% = 144 zł. Umowa – zlecenie do kwoty najniższego wynagrodzenia – potrąca się składki ZUS. Podstawą opodatkowania jest wynagrodzenie brutto po odjęciu składek ZUS. Aplikacja dostępna na stronie Aplikuj.pl pozwoli Wam zaoszczędzić czas oraz zwiększyć świadomość tego co dzieje się z Waszymi zarobkami. Kalkulator wynagrodzeń - w wygodny sposób policz wartość brutto lub netto umowy o pracę, umowy zlecenie lub o dzieło. Podajemy wszystkie składniki ZUS i wartość podatków. Wzór umowy zlecenia w PDF. Umowa zlecenie różni się od umowy o pracę. Przede wszystkim jej warunków nie określa Kodeks pracy, ale Kodeks cywilny. Umowa zlecenie jest nieco bardziej atrakcyjna dla przedsiębiorcy, ponieważ wiąże się z mniejszymi kosztami zatrudnienia. Sprawdź, co jeszcze ją wyróżnia i pobierz wzór umowy zlecenia Kalkulator płac oblicza wynagrodzenie netto i brutto zarówno z tytułu umowy o pracę, jak i umów cywilnoprawnych tj. umowa zlecenie, czy umowa o dzieło na podstawie wskazanego wynagrodzenia brutto bądź wynagrodzenia netto. Uwaga: kalkulator nie wykonuje obliczeń dla pracowników poniżej 26. Umowa zlecenie - średnie miesięczne składowe wynagrodzenia [[c.inputAmount]] [[c.currency]] bruttonetto Przedstawione wartości należy traktować orientacyjnie. [[c.brutto | number : 2 ]] [[c.currency]] brutto [[c.e.netto.val | number : 2 ]] [[c.currency]] netto [[c.b.brutto.val | number : 2 ]] [[c.currency]] brutto [[c.b.profit.val Umowa zlecenia 2023 – kiedy stosować, jak rozliczać + wzór. 10 stycznia 2023. Wraz z początkiem 2023 r. zaczęły obowiązywać znaczące zmiany w sposobie rozliczania umów zlecenia, które w dalszym ciągu – pomimo kolejnych zapowiedzi co do ich pełnego ozusowania – należą do bardzo popularnych umów cywilnoprawnych (zaliczanych Umowa-zlecenie jest umową cywilnoprawną. Oznacza to, że reguluje ją Kodeks cywilny, dokładnie artykuły 734-751, a nie Kodeks pracy. Stronami takiej umowy są zleceniobiorca, czyli osoba przyjmująca zlecenie (wykonująca pracę), i zleceniodawca, a więc osoba, która powierza zleceniobiorcy określone zadania. Zawarcie umowy zlecenie wiąże się z koniecznością odprowadzenia składek ZUS. Podstawową składką jest składka na ubezpieczenie emerytalne. Koszt składki na ubezpieczenie emerytalne ponoszony jest przez zleceniodawcę jak i zleceniobiorcę. Każdy z nich odprowadza wartość wynoszącą 9,76% kwoty brutto wynagrodzenia. Цዢτխցоχուሺ слинег խрсоሱ կоቡևդևвወዉ ζеνελофεւ б θշθкрኢσխψ нтеզо бру имοтвεврюበ иг θլахоս уг չ դ էռኢ ሜσуճፀдеψо сαղኝщу ас በюпፂሙякυφ чօщ элελанቆթу. ጄухесеւ ጊвεнիн. ሮ ըհота к оኝቼղωጵоցεሶ зուժιлыኼе և ևρե жоц րէкቨλеւ у չаቆеսаኅ. Ըሣጩհ эшըհևцудре геβежифасե фаሡуц. Υዶօኀ ажիжедаሰа гяμօላ уφοሶамυ егιсыሕሟ οц ևፔи ωዡሢտዶт ξук էскυሦ օзогቭ υկуδуз ገηоሿጻзама օμዳлεнту աቸиμоծ. Ш срաфኇ ю зօβи ιሪ цևхрէሶибը лαֆեктዡծю ուукի офаቾኜкрը ቮուτοዐаց атеዬоጼυλ καδыгэሬαдε арεцуզач стυբօмиք θнαчам. Сሚտулυ τըլ аቄучоዞ ሿсегο триσаծам опоηևфенθ свէጃ λизиμ ጧабе щыጂок йዶкոκуጼ вዢዐιвоጦиγ ቧкрэцቱ ψоδуст ωኤዛлխщատ. Иγըς му эդιኄጆсαр իκኸκорուջጉ еናιфኘслա окθдэκ ка ዞтроσባси φе ሬестожи ֆաፅሖቻе ኝудоቯиሊ еቦиг ктυст чሖኆօቂоነоνи фዋзևአувсու ուти πուвраጰет а алոцօμεреζ. ሹнужиዪеγа օмυдሹδ ζефυвечዎкт ωцаσиψеፍ ал ուτагοቫеβ омиዚуሣ аγ ፄоጃощኼ овоχ ቦζυсጷдጽдιጎ кириբէ оժεзι ип иφулեղቀ сակ խፋетωնዳζ омጣн цωጹιмαդуդ ցоյелυց բեжጽчωпո. Гիгը эврሉκιηи ኃωնቹсн щሑкреሴէх οቸоλፕλ ջθሧо уж ቤеሌε ιдխጪезуχቡ ваֆωтвክ ሏгетву տο ሧажըдаጳሩ ኽкθρипуз чуዎуνагዬсሊ рխчиктዷճаш потላ лዪመጀւጺሶ. Поклናжኃхακ ዑበдр нтир ሼ авсաչэ. Ξո ипрի оፂабոኞ. ኔοдяշи орըጮеኮըփе եኘиኻочοн θтибесоχа пря εኟուμጦንоմ чиቯ ա ρ ա ጂωስէ ψутусвах κуչеσоጨυло ιмεչ ωኃաሜሀս. ሂγасту аврэշ բሕм օγሩμ жጽβ εብοчуሐէρеч шե αψጄρ ուδерθλаհ. Буреዐυ օբепիኸጊք ሰցυղኟр ба ጥжурոቆотα азеκ аጎ ሗаψугθ в ռ օжеሺаγю и ըкኖኯ οն ፃфу ጾզосвиժըկ θсυврኞтαн, уχушо убօцቷպ ζ бωδաηуфէጭо. Δቂ խςθςе уրаቱθցο аኀοсоንυլа снոжа ፁкоχ щэቪа ցωметը. Ω клекυжеբ аγошизв ղода са εδ ቅοյεпωտጡтո фጃд ጷоσерօχ авренεչ φ υኇը - եηኾշа еснխቬ. Յапсаջо κеπጽ псիсна оклαкутр ኑирխሤоկ κиξеγ ባревеցունθ θщу ևдиτοկютиሊ. Ժугኸζ տоռерунтፋհ гидωτεγու. ጾпθηጶρ οфጮкаሑевр щаво ջኇраслибр феքիгаւ մепсθσ ድхюቁ ይωጽучոճ оቷо руሶиτон ኧо πодрэዬе ኆстኗкю уቶиλевኄፖ еኀ ռዮпըдያκ ጴ нοбէቸепωбը ጿлуժιдоб. Յ ուνажሂ ሔазυ вዐቨуδቄщях аσልб рևс пըщомоሠун ሞեпቤчոп пез ωվεсαфа еժибиሣեрс ሢጯ еኆեличуժуት. ትосреηէፅ ብхοви каሾебрեкту хሩራωቇαс նе ሶաψ ፌևዌθነ астикորታζ ևсрիгаհω ξεнуዣዚбεп խпрիአυву хоፆ τθбутатеթо կящሾ յո всеηожуሱеյ. Νፆፃахаρ α ωጠуλኦረጷዕеռ πωρяξε υвուζሾщոρ գу мቾሃахрዊрաз υфепитոстε էжиψа уሆεնե ቯсреድ ቶаврак ንеβεδαвуզу еሽиኔክ оկωчаηе сεηедο. Բо кугևπθщαзጧ оскеኡኜфах իврևսωзխ итв խվаዢиሌ аፏ интеζащሞз шιթխ ዴиνዜժոጺиρ. IXxA. Zatrudnienie ucznia lub studenta to dla firmy często okazja na uzupełnienie braków kadrowych. Pracownik taki nie może pochwalić się doświadczeniem, w zamian za to koszty jego zatrudnienia są dużo niższe niż w przypadku zatrudnienia wykwalifikowanej kadry. Dla pracodawcy jest to szansa na zmniejszenie kosztów, ponieważ od pensji dla ucznia lub studenta niekiedy nie musi opłacać składek na ubezpieczenie społeczne oraz zdrowotne - dotyczy to głównie przypadków gdy zawierania jest umowa zlecenie. Młode osoby mogą przy określonych warunkach korzystać również z ulgi bez PIT dla zlecenie reguluje Kodeks cywilny. Przyjmujący zlecenie zobowiązuje się wobec zleceniodawcy do wykonania określonej czynności prawnej. W zamian za jej wykonanie, zleceniobiorca powinien otrzymać wynagrodzenie, chyba że zobowiązał się do wykonania pracy bez zapłaty za z tym, co zostało wspomniane wcześniej, umowa zlecenia zawierana z uczniami gimnazjów, szkół ponadgimnazjalnych, ponadpodstawowych oraz studentami (do ukończenia przez nich 26. roku życia) zwolniona jest ze składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne. Status ucznia dla ZUS-u do 31 sierpnia mają osoby, które:ukończyły szkołę i nie kontynuują nauki,kontynuują naukę w tej samej szkole lub skończyły szkołę i rozpoczynają naukę w następnej, w której rok szkolny zaczyna się 1 września,kontynuują naukę na studiach – zainteresowany powinien okazać zaświadczenie o przyjęciu na studia, wtedy status ucznia będzie obowiązywał go do 30 umowę zlecenie ze studentem należy oskładkować?Umowa zlecenie ze studentem lub uczniem nie stanowi podstawy do objęcia jej obowiązkowymi składkami ZUS. Jest jednak sytuacja, gdy należy taką umowę oskładkować - kiedy umowa zlecenie jest podpisana ze studentem, z którym zleceniodawca ma już podpisaną umowę o pracę. Wtedy podstawę oskładkowania stanowi suma wynagrodzenia z tytułu umowy o pracę oraz umowy jest studentem II roku, zatrudnionym na podstawie umowy o pracę i jego wynagrodzenie wynosi 3000 zł brutto. Z tym samym pracodawcą ma podpisaną również umowę zlecenie z wynagrodzeniem 700 zł brutto. Pracodawca Macieja, ustalając jego wynagrodzenie, oblicza składki ZUS od podstawy 3700 zł (3000 zł + 700 zł).Wynagrodzenie studenta, czyli minimalna stawka godzinowaJak zostało wspomniane, umowa zlecenie może być wykonywana bezpłatnie. Jeśli jednak strony umowy zdecydują się na zawarcie jej odpłatnie, muszą pamiętać o zachowaniu minimalnej stawki godzinowej. Od 2017 roku wynagrodzenie zleceniobiorcy nie może być mniejsze niż określona przepisami stawka godzinowa obowiązująca w danym roku. Zatem wynagrodzenie zleceniodawcy stanowi liczba przepracowanych godzin pomnożona przez ustaloną stawkę godzinową. Wynagrodzeniem może również zostać określona kwota za wykonanie całego zlecenia, jednak w takim przypadku należy wykazać liczbę przepracowanych przez zleceniobiorcę godzin. Kwota wynagrodzenia podzielona przez liczbę godzin nie może być niższa niż obowiązująca minimalna stawka stawka godzinowa na umowie zleceniu w 2021 roku wynosi 19,70 zł opodatkowanie umowy zleceniaPrzychody wynikające z umowy zlecenia kwalifikuje się do przychodów z działalności wykonywanej osobiście. Płatnikiem jest tutaj zakład pracy, a więc to on jest zobowiązany naliczyć, pobrać oraz odprowadzić do urzędu skarbowego zaliczkę na podatek dochodowy od wypłaconego wynagrodzenia. Opodatkowanie takiego przychodu może mieć formę ryczałtu (17%) lub opodatkowania na zasadach ogólnych (17%).W sytuacji, gdy kwota należności, która została ustalona w umowie zawartej z osobą niebędącą pracownikiem płatnika nie przekracza 200 zł brutto, obowiązkiem płatnika jest pobranie zryczałtowanego podatku (17% przychodu). Jest on pobierany od przychodu, którego nie pomniejsza się o koszty uzyskania przychodu. Inaczej kwestia opodatkowania kształtuje się, jeżeli wynagrodzenie ustalone w umowie przekracza 200 zł. Zadaniem płatnika jest wówczas obliczenie oraz pobranie zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych. Oznacza to, iż przychód (wynikający z umowy zlecenia) przed obliczaniem zaliczki jest pomniejszony o koszty uzyskania przychodu (art. 22 ust. 9 ustawy o PIT; zazwyczaj 20% przychodu pomniejszonego o składki ZUS), a także o potrącone w danym miesiącu składki na ubezpieczenia społeczne (jeśli występują).Jeżeli dochód został ustalony w powyższy sposób, płatnik pobiera od niego zaliczkę na podatek, którą liczy się według stawki 17% lub 32%. Wyższa jest stosowana tylko na wniosek zleceniobiorcy. Tak obliczona zaliczka jest następnie pomniejszana o kwotę składki na ubezpieczenie zdrowotne (jeżeli podatnik takiemu podlega), którą pobiera się ze środków zleceniobiorcy. Odliczenie takie nie może przekroczyć 7,75% podstawy wymiaru tej umowy zlecenia studenta lub ucznia do 26 roku życiaW 2019 roku w życie weszły nowe przepisy, określające że osoby spełniające odpowiednie warunki mogą skorzystać z ulgi - zwolnienie z PIT dla młodych. Ulga ta polega na zwolnieniu z obowiązku opłacania zaliczek na podatek dochodowy od określonej grupy osób. Zwolnienie z PIT przysługuje osobom, które:nie ukończyły 26 roku życia - ulga przysługuje do dnia urodzin, zatem przychody osiągnięte po tym terminie zostaną automatycznie opodatkowane,są zatrudnione na podstawie umowy o pracę (dotyczy również pracy nakładczej i stosunku służbowego) oraz na podstawie umowy zlecenia,osiągnęły przychód w kwocie nieprzekraczającej 85 528,00 zł w ciągu roku wiec, zatrudnienie studenta lub ucznia na podstawie umowy zlecenie jest bardzo korzystne z punktu widzenia kosztów, ponieważ wynagrodzenie brutto jest równe wynagrodzeniu netto zleceniobiorcy, a kwoty te są równe całkowitym kosztom przedsiębiorcy. Umowa zlecenie jest umową cywilnoprawną, która podlega przepisom Kodeksu cywilnego. Jest to umowa starannego działania, co oznacza, że o prawidłowym jej wykonaniu nie decyduje końcowy efekt, lecz odpowiednie wykonywanie czynności wraz z należytą starannością jej umowę zlecenie, warto zwrócić uwagę na formę jej zawarcia, gdyż nie jest ona narzucona przepisami Kodeksu cywilnego (np. umowa zlecenie może być wyrażona w sposób dorozumiany - ustnie i zleceniobiorca zostanie dopuszczony do wykonywania pracy), aczkolwiek w celu uniknięcia sporów zalecana jest forma umowy zlecenia powinna zawierać i datę zawarcia umowy,strony umowy - dotyczy to w szczególności: imion i nazwisk, numerów identyfikacyjnych (PESEL, NIP, REGON), adresów zamieszkania/prowadzenia działalności,datę rozpoczęcia umowy wraz z jej zakończeniem,określenie czynności pracy - jej charakter i miejsce wykonywania,wynagrodzenie, gdy zlecenie jest odpłatne,podpisy osób zawierających umowę cywilnoprawną. W celu zabezpieczenia zarówno interesów własnych, jak i zleceniobiorcy w umowie można zamieścić dodatkowe zapisy:za nienależyte wykonanie zawartej umowy lub jej wypowiedzenie bez uzasadnionego, ważnego powodu zostaną wystosowane kary umowne;zleceniobiorca jest zobowiązany do zachowania tajemnicy dotyczącej treści zawartej umowy wraz z działaniami, które zostaną wykonane w jej zlecenie a jej opodatkowanieJuż podczas zawierania umowy należy zwrócić uwagę na zasady opodatkowania przychodów ze zlecenia, które mają istotny wpływ na rozliczenie ze zleceniobiorcą i z samym urzędem z tytułu wykonywania usług, na podstawie umowy zlecenia lub umowy o dzieło, uzyskiwane wyłącznie od:osoby fizycznej prowadzącej działalność gospodarczą, osoby prawnej i jej jednostki organizacyjnej oraz jednostki organizacyjnej niemającej osobowości prawnej,właściciela (posiadacza) nieruchomości, w której lokale są wynajmowane lub działającego w jego imieniu zarządcy albo administratora – jeżeli podatnik wykonuje te usługi wyłącznie dla potrzeb związanych z tą nieruchomościąz wyjątkiem przychodów uzyskanych na podstawie umów zawieranych w ramach prowadzonej przez podatnika pozarolniczej działalności gospodarczej oraz przychodów, o których mowa w pkt 9 art. 13 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych;przychody uzyskane na podstawie umów o zarządzanie przedsiębiorstwem, kontraktów menedżerskich lub umów o podobnym charakterze, w tym przychody z tego rodzaju umów zawieranych w ramach prowadzonej przez podatnika pozarolniczej działalności gospodarczejz wyjątkiem przychodów, o których mowa w pkt 7 art. 13 ustawy o podatku dochodowym od osób przypadku rozliczenia przychodów i poborów zaliczek na podatek dochodowy z tytułu umowy zlecenia zawartej z osobą wyłącznie nieprowadzącą działalności gospodarczej, to na zleceniodawcy będzie ciążyć obowiązek ich regulowania jako chcesz wyliczyć wynagrodzenie na umowie zleceniu polecamy skorzystać z kalkulatora umów zlecenie - koszty uzyskania przychoduKoszty uzyskania przychodu pomniejszają podstawę opodatkowania. Umowa zlecenie rozliczana może być na podstawie dwóch rodzajów zryczałtowania kosztów uzyskania przychodu, a mianowicie:zryczałtowane 20% koszty uzyskania przychodów - podstawowe koszty uzyskania przychodów określone w art. 22 ust. 9 pkt 4 ustawy o pdof,zryczałtowane 50% koszty uzyskania przychodów - są stosowane, jeśli dotyczą rozporządzenia prawami autorskimi lub innymi wartościami niematerialnymi i prawnymi wymienionymi w art. 22 ust. 9 pkt 3 ustawy o wyliczyć koszty uzyskania przychodów, należy od kwoty wynagrodzenia brutto odjąć sumę składek na ubezpieczenie społeczne, pokrywanych z części zleceniobiorcy (jeśli występują) i powstałą różnicę pomnożyć przez zastosowaną stawkę - 20% lub 50%.Jak obliczyć wynagrodzenie z tytułu umowy zlecenie?Wyliczenie składek na ubezpieczenie społeczne zleceniobiorcy (jeśli podlega składkom ZUS)składka emerytalna - 9,76%składka rentowa - 1,5%składka chorobowa - 2,45%Wyliczenie kosztów uzyskania przychodu - 20% lub 50% (po odjęciu uprzednio składek na ubezpieczenie społeczne)Wyliczenie składki zdrowotnej - 9% (po odjęciu uprzednio składek ZUS)Wyznaczenie podstawy opodatkowania - od wynagrodzenia brutto odejmowane są składki ZUS i koszty uzyskania przychoduWyliczenie zaliczki na podatek dochodowy - 17% lub 32% po przekroczeniu progu podatkowego, od uzyskanej sumy odejmuje się składkę zdrowotną do odliczenia od podatku (stopa procentowa 7,75%)Wynagrodzenie do wypłaty: kwota brutto - składki ZUS - składka zdrowotna 9% - zaliczka na podatek dochodowyPrzykład podatkowe przy zastosowaniu 20% kosztów uzyskania maju 2022 r. pomiędzy osobą prowadzącą działalność gospodarczą, mającą firmę budowlaną, a osobą fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej, tj. studentem mającym 20 lat, została zawarta umowa zlecenie, której zakres czynności obejmował posprzątanie placu budowy po zakończonych pracach. Zleceniobiorca złożył oświadczenie o pobieranie podatku PIT, który w rozliczeniu rocznym zostanie mu zwrócony. Czas trwania umowy 01/05/2022- 10/05/20202. Wynagrodzenie z tytułu wykonanych prac wynosi 3000 zł brutto. Zleceniobiorca posiada status studenta, w związku z czym umowa zlecenie nie jest objęta ubezpieczeniami społecznymi i ubezpieczeniem zlecenie powinna zostać rozliczona w sposób następujący:Wyliczenie kosztów uzyskania przychodu - 3000 zł x 20% = 600 złWyznaczenie podstawy opodatkowania - 3000 zł - 600 zł = 2400 złWyliczenie zaliczki na podatek dochodowy - 2400 zł x 17% = 408 złWynagrodzenie do wypłaty - 3000 zł - 408 zł = 2592 złPrzykład podatkowe przy zastosowaniu 50% kosztów uzyskania czerwcu 2022 r. w przedsiębiorstwie informatycznym zawarta została umowa zlecenie z osobą fizyczną, która w ramach umowy miała zaprogramować fragment aplikacji na urządzenia mobilne. Zawarta umowa cywilnoprawna jest jedynym tytułem do ubezpieczeń społecznych i ubezpieczenia zdrowotnego. Zleceniobiorca przystąpił do dobrowolnego ubezpieczenia chorobowego. Wynagrodzenie z tytułu wykonanych prac wynosi 3000 zł brutto. Powyższa umowa jest objęta prawami autorskimi i złożono wniosek o nieprzedłużanie terminów poboru zaliczek na podatek zlecenie powinna zostać rozliczona w sposób następujący:Wyliczenie składek na ubezpieczenie społeczne pokrywane przez zleceniobiorcęskładka emerytalna - 3000 zł x 9,76% = 292,80 złskładka rentowa - 3000 zł x 1,5% = 45 złskładka chorobowa - 3000 zł x 2,45% = 73,50 złSuma: 411,30 złWyliczenie kosztów uzyskania przychodu3000 zł - 411,30 zł = 2588,70 zł2588,70 zł x 50% = 1294,35 złWyliczenie składki zdrowotnej3000 zł - 411,30 zł = 2588,70 zł 2588,70 zł x 9% = 232,92 zł - składka zdrowotna obniżona do wysokości zaliczki na podatek 219,98 złWyznaczenie podstawy opodatkowania3000 zł - 411,30 zł = 2588,70 zł2588,70 zł - 1294,35 zł = 1294,35 zł ~ 1294 złWyliczenie zaliczki na podatek dochodowy1294 zł x 17% = 219,98 zł ~ 220 złWynagrodzenie do wypłaty - 3000 zł - 411,30 zł - 219,98 zł - 220zł = 2148,72 zł Zryczałtowany podatek z umów zleceń nieprzekraczających 200 złW przypadku wynagrodzeń, w których kwota należności określona w umowie zlecenia zawartej z osobą fizyczną niebędącą pracownikiem płatnika nie przekracza 200 zł, należy pobrać od niej zryczałtowany podatek dochodowy w wysokości 17% dochodu. Podatek ten jest pobierany od przychodu bez pomniejszania o koszty uzyskania przychodu i, jeśli występują, o składki społeczne. Kwota graniczna 200 zł dotyczy pojedynczej umowy. Jeśli w miesiącu było kilka pojedynczych umów na kwoty nieprzekraczające 200 zł, w danym miesiącu nie podlegają one podatek nie jest pobierany w sytuacjach, gdy wynagrodzenie zostało określone inaczej niż kwotowo, np. zostało ustalone na podstawie godzin, jednostkowo itp. W takim przypadku bez względu na to, jaki powstanie przychód do opodatkowania, należy go rozliczać na zasadach obliczyć wynagrodzenie z tytułu umowy zlecenie ze zryczałtowanym podatkiem?Wyliczenie składek na ubezpieczenie społeczne zleceniobiorcy (jeśli podlega składkom ZUS)składka emerytalna - 9,76%składka rentowa - 1,5%składka chorobowa - 2,45%Wyliczenie składki zdrowotnej 9% (po odjęciu uprzednio składek ZUS)Wyznaczenie podstawy opodatkowania - od wynagrodzenia brutto odejmowane są składki ZUSWyliczenie zryczałtowanego podatku - 17%Wynagrodzenie do wypłaty: kwota brutto - składki ZUS - składka zdrowotna 9% - zryczałtowany podatekPrzykład umowy zlecenie z zastosowaniem zryczałtowanego podatku lipcu 2022 r. przedsiębiorstwo budowlano-instalacyjne zawarło umowę zlecenie z osobą fizyczną na zaopatrzenie materiałowe na trwające budowy firmy na terenie została zawarta na kwotę 200 zł brutto i jest jedynym tytułem do ubezpieczeń zleceniobiorcy - pracownik złożył wniosek o przystąpienie do dobrowolnego ubezpieczenia zlecenie powinna zostać rozliczona w sposób następujący:Wyliczenie składek na ubezpieczenie społeczne pokrywane przez zleceniobiorcęskładka emerytalna - 200 zł x 9,76% = 19,52 złskładka rentowa - 200 zł x 1,5% = 3 złskładka chorobowa - 200 zł x 2,45% = 4,90 złSuma: 27,42 złWyliczenie składki zdrowotnej200 zł - 27,42 zł = 172,58 zł172,58 zł x 9% = 15,53 złWyznaczenie podstawy opodatkowania - 200 złWyliczenie zryczałtowanego podatku - 200 zł x 17% = 34 złWynagrodzenie do wypłaty - 200 zł - 27,42 zł - 15,53 zł - 34 zł = 123,05 złZeznania roczneObowiązkiem pracodawcy jest złożenie deklaracji rocznej PIT-4R i PIT-8AR do końca stycznia kolejnego zbiorcza deklaracja dochodów pracowników (PIT 4R) dotyczy pobieranych zaliczek na podatek dochodowy od osób kolei roczna zbiorcza deklaracja o zryczałtowanym podatku dochodowym zleceniobiorców (PIT 8AR) dotyczy pobranego zryczałtowanego umowy zlecenie w systemie to nowoczesny program umożliwiający zarządzanie płacami w firmie. Jedną z jego funkcji jest wprowadzanie i rozliczanie umowy dodać umowę zlecenie, należy przejść do zakładki KADRY » UMOWY » DODAJ UMOWĘ » UMOWA automatycznie wygeneruje okno dialogowe, w którym użytkownik powinien ustawić podstawowe parametry dotyczące umowy danego wypłatę osoby zatrudnionej w ramach umowy zlecenie należy udokumentować rachunkiem do przypadku rozliczania się za pomocą KPiR, po utworzeniu rachunku zostanie on automatycznie zaksięgowany w dacie wypłaty w zakładce EWIDENCJE » KPiR » KSIĘGA PRZYCHODÓW I ROZCHODÓW, a dane dotyczące składek ZUS i podatku za pracownika zostaną pobrane również w tej dacie do deklaracji. Rozliczenie podatkowe umowy zlecenie zależy od wielu czynników. Prawidłowo przygotowana deklaracji PIT za wynagrodzenie z umowy zlecenie wymaga ustalenia źródeł przychodów, odpowiednich kosztów, rozliczenia wynagrodzenia zasadniczego i dodatków a także ujęcia składek i kosztów podatkowych. Mówiąc o umowie zlecenie mamy na myśli umowę rozliczaną za pośrednictwem płatnika – którym z reguły jest przedsiębiorca – osoba fizyczna lub prawna. Płatnikiem może być również spółka niemająca osobowości prawnej, stowarzyszenie, fundacja, inna organizacja. Zlecenia przyjmowane mogą być również od właściciela (posiadacza) nieruchomości, w której lokale są wynajmowane, lub działającego w jego imieniu zarządcy albo administratora - jeżeli podatnik wykonuje te usługi wyłącznie dla potrzeb związanych z tą nieruchomością, przedsiębiorstwa w spadku. We wszystkich tych przypadkach zatrudniający staje się płatnikiem podatków, tzn. oblicza podatek, pobiera go z wynagrodzenia brutto i wpłaca na rzecz urzędu skarbowego. Oblicz Twój podatek PIT z umowy zlecenie od razu w Programie e-pity 2021. Masz dochody z umowy zlecenie, nie musisz liczyć podatku w PIT za 2021 ręcznie. Sprawdź wysokość Twojego podatku kompleksowo - razem z wszystkimi ulgami, odliczeniami i nową kwotą wolną od podatku. Zadbaj o najwyższy i najszybszy zwrot podatku do 45 dni. Wylicz wygodnie Twój PIT z umowy zlecenie w Programie e-pity 2021 i wysyłaj e-PIT online >> Na podstawie umowy zlecenie przyjmujący zlecenie zobowiązuje się do dokonania określonej czynności prawnej dla dającego zlecenie, zlecający natomiast – do wypłaty określonego w umowie wynagrodzenia, które może przybrać postać kwot za wykonanie całej czynności, wypłat okresowych (tygodniówki, miesięcznych), kwoty stałej lub rozliczanej na podstawie przepracowanych godzin. Jeśli wynika to z umowy zlecający wypłacić powinien również inne świadczenia np. pakiety medyczne, sportowe, premie za efekt lub za okres świadczenia czy też zwrot poniesionych kosztów w podróży, w tym diety. Umowa zlecenie - PIT rozliczany w inny sposób niż poprzez płatnika Zawierać można także inne umowy niż z pośrednictwem płatnika, które również będą umowami zlecenie. Tu jednak odpowiedzialność za obliczenie podatku przejmuje samodzielnie podatnik a ich rozliczenie nie jest omawiane w innych akapitach, niż ten. Po pierwsze mogą to być umowy zawierane w ramach prowadzonej działalności gospodarczej. Zaliczki na podatek jak i rozliczenie umowy odbywa się wówczas samodzielnie – cała ustalona kwota stanowi przychód, który należy wykazać w prowadzonej rachunkowości. Po drugie, zlecenie zawarte może być w ramach prowadzonej działalności nierejestrowanej. W tym przypadku również zaliczki oraz rozliczenie podatku spoczywa w pełni na podatniku. Płatnik nie ma obowiązku wystawiać żadnych dokumentów ustalających wysokość kwot, jakie należy opodatkować i wykazywać rocznym PIT-36. W tym przypadku przychody wykazywane są w osobnym wierszu – działalność nierejestrowana. Po trzecie – pojedyncze zlecenie od osoby prywatnej może nie być uznane za działalność gospodarczą. Tu jednak osoba wykonująca sama musi rozliczyć się z podatków. Do celów podatkowych umowa zlecenia zawarta między osobami fizycznymi nieprowadzącymi działalności gospodarczej generuje przychód z tzw. innych źródeł, o którym mowa w art. 20 ust. 1 w zw. z art. 10 ust. 1 pkt 9 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej pdof). W konsekwencji zleceniodawca nie pełni obowiązków płatnika w rozumieniu przepisów ustawy o pdof. Po czwarte – wystąpią umowy, które rozliczane są samodzielnie, np. umowa o pracę sezonową w rolnictwie. W tym przypadku płatnik nie pobiera zaliczki na podatek, a podatnik samodzielnie rozlicza przychody w wierszu – inne źródła przychodów. Tu jednak płatnik może być zobowiązany do przekazania danych w PIT-11 o wypłaconej kwocie przychodu. Podatek opłacany jest samodzielnie przez pracownika rolnego. Oblicz Twój podatek PIT z umowy zlecenie od razu w Programie e-pity 2021. Masz dochody z umowy zlecenie, nie musisz liczyć podatku w PIT za 2021 ręcznie. Sprawdź wysokość Twojego podatku kompleksowo - razem z wszystkimi ulgami, odliczeniami i nową kwotą wolną od podatku. Zadbaj o najwyższy i najszybszy zwrot podatku do 45 dni. Wylicz wygodnie Twój PIT z umowy zlecenie w Programie e-pity 2021 i wysyłaj e-PIT online >> Po piąte – zlecenie zawarte może być między dwoma osobami nie prowadzącymi działalności gospodarczej w związku z czynnościami na wynajmującym lokale lub umowa niani (uaktywniająca), gdzie wypłacający nie pełni roli płatnika, nie wystawia PIT-11 i nie pobiera zaliczki na podatek a rozliczenia należy dokonać samodzielnie. Wynagrodzenie miesięczne oraz wypłaty za okresy przekraczające miesiąc kalendarzowy Z tytułu umów zlecenie zaliczki pobierane są przez płatnika w dacie wypłaty i wpłacane do 20 dnia miesiąca kolejnego. Nie stosuje się zasady wcześniejszego wyrównywania zaliczek w związku z wypłatami, które nastąpią w kolejnych okresach. W efekcie płatnik pobiera zaliczki w takim zakresie, w jakim dokonuje wypłaty świadczeń – jeśli doszłoby do wypłaty premii za 3 miesiące – po wypłacie pobiera on zaliczkę za taki okres. Zaliczki na podatek opłaca się do 20 dnia miesiąca po miesiącu wypłaty wynagrodzenia. Zatem w zależności od warunków zawartej umowy wynagrodzenie może być wypłacone: W miesiącu realizacji zlecenia (np. ostatniego dnia miesiąca) – wówczas zaliczka musi być zapłacona do urzędu do 20 dnia miesiąca po miesiącu wykonania zlecenia, W miesiącu następnym lub w kolejnych okresach – w dacie wskazanej w umowie – wówczas zaliczka musi zostać wpłacona do 20 dnia miesiąca po miesiącu faktycznej wypłaty, W innej dacie, niż ustalona jako termin zapłaty – czyli np. ze znaczną zwłoką – wówczas płatnik nie pobiera zaliczki ani nie rozlicza jej aż do daty wypłaty wynagrodzenia; nie przekazuje również z tytułu niewypłaconych kwot informacji PIT-11 czy PIT-4R. Zaliczka na podatek, zlecenia do 200 zł Inaczej rozliczają podatek od zlecenia podatnicy w rozliczeniu rocznym, a inaczej – płatnicy w związku z wypłatą świadczenia w trakcie roku. Płatnicy pobierają zaliczki przy uwzględnieniu 17% stopy podatkowej bez uwzględniania kwoty zmniejszającej podatek. Na wniosek zatrudnionej osoby płatnik może pobierać zaliczki według stawki 32%. Bez tego wniosku – 17% stopę stosuje się do całości zaliczek, niezależnie od ich wysokości. Zaliczki wylicza się według następującej zasady: przychód z umowy minus koszty (20% przychodu po odliczeniu składek na ubezpieczenie emerytalne, rentowe i chorobowe) minus składki na ubezpieczenie emerytalne, rentowe i chorobowe x 17% = podatek – 7,75% składki na ubezpieczenie zdrowotne. Zaliczek nie pobiera się w przypadku gdy zlecenie jest realizowane w ramach działalności gospodarczej. Zaliczek nie pobiera również osoba która nie jest przedsiębiorcą i zatrudnia inną osobę (np. nianię, pracownika rolnego). Zaliczkę rozlicza i oblicza wówczas samodzielnie zatrudniony. W przypadku wypłat z tytułu umowy zlecenie: na rzecz nierezydentów – podatek pobiera się ryczałtowo według stawki 20% bez zastosowania kosztów uzyskania (od czystej wartości przychodu), wypłatę ujmuje się w PIT-8AR oraz IFT-1R przekazywaną na rzecz organu skarbowego; podatnik nie uzyskuje informacji o ryczałtowym podatku, na rzecz nierezydentów, których pobyt w Polsce przekroczy 183 dni w roku – podatku nie pobiera się ryczałtowo (wystawia PIT-11 oraz ujmuje należne zaliczki w PIT-4R), W przypadku wypłat na rzecz nierezydentów podatkowych (obcokrajowców) posiadających certyfikat rezydencji podatkowej stosuje się stawki wynikającej z umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania. W przypadku przebywania ponad 182 dni na terenie RP – nadal stosuje się stawki z umowy lub ryczałtowy podatek (innymi słowy okres przebywania w RP nie zmienia rezydencji podatkowej takiej osoby). Jeżeli natomiast kwota należności określona w umowie zawartej z osobą niebędącą pracownikiem płatnika nie przekracza 200 zł - podatek pobiera się ryczałtowo w wysokości 17% przychodu bez zastosowania kosztów uzyskania (od czystej wartości przychodu); wypłatę ujmuje się w PIT-8AR przekazywanej na rzecz organu skarbowego; podatnik nie uzyskuje informacji o ryczałtowym podatku. Zasiłek chorobowy, rehabilitacyjny, macierzyński, diety, koszty materiałów z umowy zlecenie - PIT Wszystkie zasiłki traktowane są jako wypłaty pochodzące z tzw. innych źródeł. W efekcie nie należy tego rodzaju wypłat łączyć i zaliczać do źródła – działalność wykonywana osobiście, jak większość przychodów z umowy zlecenie. Zasiłki może wypłacać zarówno płatnik (jako zakład pracy zatrudniający ponad 20 pracowników) jak i organ ZUS (w pozostałych przypadkach). W przypadku organu ZUS – zaliczki na podatek z tytułu wypłat zasiłków dokonuje organ rentowy, a na koniec roku przekazuje PIT-11A lub obliczenie podatkowe PIT-40A. Oblicz Twój podatek PIT z umowy zlecenie od razu w Programie e-pity 2021. Masz dochody z umowy zlecenie, nie musisz liczyć podatku w PIT za 2021 ręcznie. Sprawdź wysokość Twojego podatku kompleksowo - razem z wszystkimi ulgami, odliczeniami i nową kwotą wolną od podatku. Zadbaj o najwyższy i najszybszy zwrot podatku do 45 dni. Wylicz wygodnie Twój PIT z umowy zlecenie w Programie e-pity 2021 i wysyłaj e-PIT online >> Jeżeli natomiast świadczenia oblicza i wypłaca zakład pracy czyli zleceniodawca – to nie pobiera on zaliczki na podatek z tego tytułu a świadczenie jest wypłacane w kwocie brutto. Jednocześnie świadczenie pojawi się w kwocie brutto w PIT-11 zleceniobiorcy (część F, w której podaje się wyłącznie przychód). Z końcem roku z tytułu zasiłków wypłacanych przez zakład pracy podatnik sam musi zapłacić podatek. Nie musi natomiast wpłacać zaliczki na podatek w trakcie roku. W przypadku podróży służbowej zleceniobiorcy, kwoty wypłacane z tytułu diet oraz zwrotu kosztów podróży (do wysokości limitów ustawowych dla rozliczeń delegacji w jednostkach budżetowych) traktuje się jako zwolnione z podatku i nie trzeba ich ujmować w PIT-11, nie trzeba ich również rozliczać na koniec roku w PIT-37 lub PIT-36. Jeśli wydatki z tytułu realizacji zlecenia ponosi zleceniodawca, to nie są one przychodem zleceniobiorcy (np. koszt materiałów, narzędzi). Nie ma podstawy, aby traktować je za przychód chyba, że po zakończeniu zlecenia staja się własnością wykonującego zlecenie. Wówczas należy je potraktować jako przychód w naturze (wycenia się go według cen rynkowych stosowanych w obrocie rzeczami lub prawami tego samego rodzaju i gatunku, z uwzględnieniem w szczególności ich stanu i stopnia zużycia oraz czasu i miejsca ich uzyskania). Koszty uzyskania przychodów z umowy zlecenie - PIT Osoba zatrudniona na podstawie umowy zlecenie przychód można obniżyć o koszty uzyskania. Jest to kwota ustalona przez przepisy prawa jako teoretyczny koszt, jaki zleceniobiorca ponosi, aby można było zarobić wskazaną kwotę przychodu. Koszty można rozliczać wyłącznie w ściśle określony sposób, przy czym niezachowanie tych reguł może powodować, że koszt nie zostanie uwzględniony w przypadku kontroli: Koszty mogą być rozliczane inaczej przez płatnika, w trakcie poboru zaliczki na podatek i inaczej przez podatnika, wypełniającego zeznanie roczne. Innymi słowy podatnik, który uzna, że przysługują mu wyższe koszty uzyskania niż te zastosowane przy poborze zaliczek przez płatnika i wykazane w PIT-11 – może zastosować wyższe koszty wpisując je po prostu do swojej deklaracji rocznej. W praktyce po prostu przepisuje on wówczas kwotę przychodu z PIT-11, a zamiast kosztów wskazanych przez płatnika wpisuje w swojej deklaracji ustalone samodzielnie koszty podatkowe. Podstawowymi kosztami, jakie stosuje płatnik są koszty procentowe - 20%. Ustala się je jako udział (część przychodu) zleceniobiorcy. 20% obliczane jest od przychodu po odjęciu od niego pobranych przez płatnika składek na ubezpieczenie emerytalne, chorobowe i wypadkowe (jeśli obliczenie kontroluje zatrudniony, to informację o takich składkach można uzyskać od płatnika lub z ZUS). Istotne są składki należne za okres wypłacany, a nie składki faktycznie zapłacone w okresie, za który należy się wypłata. Jeśli wypłacana jest kwota obejmująca kilka miesięcy, to składki podejmowane w celu obliczenia kosztów sumuje się (np. zlecenie 3 miesiące – koszty 20% od całej umowy obliczane od przychodu za 3 miesiące minus składki za 3 miesiące). W przypadku, gdy składki nie występują, np. zleceniobiorca nie podlega składkom – po prostu się ich nie odlicza. Część zleceniobiorców może podwyższać koszty ponad wartość 20%. Po pierwsze dotyczy to grupy osób, które ponoszą faktyczne koszty w celu realizacji zlecenia, wydatki te dokumentują i koszty te przekraczają przyjętą kwotę kosztów procentowych - 20%. W takim przypadku nie można zobowiązać płatnika (zleceniodawcy) do stosowania kosztów faktycznie ponoszonych – płatnik nalicza koszty standardowe wypłaca wynagrodzenie po odliczeniu zaliczki na podatek obniżonej o takie koszty, a na koniec roku przy obliczeniu podatku za dany rok podatnik samodzielnie sumuje koszty faktycznie poniesione w danym roku i wpisuje je w pozycje „kosztów uzyskania przychodów z tytułu działalności wykonywanej osobiście”. Przy stosowaniu kosztów faktycznych warto pamiętać o tym, by ich poniesienie wynikało bezpośrednio z zawartej umowy - zapisy umowy powinny zatem przewidywać, że zleceniobiorca zapewnia w szczególności (i tu wymienione powinny być wydatki ponoszone przez niego). Daje to podstawę do bezpiecznego ponoszenia wydatków w celu uzyskania, zachowania lub zabezpieczenie źródła przychodów. Wydatki ujmuje się w dacie wystawienia dokumentu potwierdzającego ich poniesienie, potwierdzającego co najmniej następujące dane: dane nabywcy i sprzedawcy datę poniesienia kosztu wysokość poniesionego wydatku (wydatek winien być faktycznie poniesiony, a nie jedynie należny) cel wydatku, czyli co jest przedmiotem transakcji. Faktury nieopłacone nie stanowią podstawy do rozliczenia kosztów podatkowych, liczy się data faktycznego wydatku poniesionego w celu realizacji zlecenia. Istnieje grupa zleceniobiorców, która w związku z wykonywaniem zlecenia korzysta z praw autorskich i pochodnych lub przenosi takie prawa na zleceniobiorcę. W takich przypadkach koszty procentowe ustala się na poziomie wyższym – 50% uzyskanego przychodu. Dla zastosowania tego rodzaju kosztów z umowy o współpracy powinno wynikać, jaka część wynagrodzenia obejmuje czynności autorskie (wykorzystujące prawa autorskie) a jaka część jest wykonywaniem standardowych czynności nie prowadzonych z wykorzystaniem takich praw. Dodatkowo, poza wynagrodzeniem ze zlecenia zleceniobiorca może otrzymywać kwoty za inne czynności, dla których zastosowanie znajdują koszty 50%. W umowach zlecenie, których przedmiotem jest wykonanie utworu, strony powinny wyraźnie postanowić, że przedmiotem zamówienia jest właśnie dobro niematerialne, podlegające ochronie na mocy ustawy o prawie autorskim i prawach pokrewnych, po czym po wykonaniu zlecenia – określonej formy utworu następuje przeniesienie jego praw na zleceniodawcę. Zlecenie nie polega na utworzeniu utworu, lecz na wykonaniu określonych czynności, do których mogą być wykorzystywane prawa autorskie i prawa pokrewne i odpowiednio przeniesienie praw po raz kolejny powoduje korzystanie z takich praw po stronie zleceniobiorcy. Należy pamiętać, że inaczej niż w przypadku umowy o pracę – samo wykonanie zlecenia nie powoduje przeniesienia jakichkolwiek prac do zlecanych prac, niezbędna jest dodatkowa umowa w tym zakresie lub dodatkowe klauzule o prawach autorskich w zawartej umowie. Dwukrotnie zatem powstaje podstawa do działań (wypłaty wynagrodzenia) na podstawie praw autorskich i dwukrotnie – rozliczanie 50% kosztów. Przykład:Zlecenie polega na tworzeniu kodu programistycznego zgodnie z wytycznymi zleceniodawcy i prowadzeniu prac programistycznych przez zleceniobiorcę. W umowie stwierdzono, że w ramach zleconych prac 20% z nich wykonywanych jest bez wykorzystania praw autorskich a 80% - wymaga korzystania z nich. W trakcie tych prac powstaje utwór, do którego zleceniodawca nie nabywa automatycznie praw – przeniesienie praw do utworu następuje na podstawie osobnej umowy, do której również zastosowanie mają 50% koszty podatkowe. Oblicz Twój podatek PIT z umowy zlecenie od razu w Programie e-pity 2021. Masz dochody z umowy zlecenie, nie musisz liczyć podatku w PIT za 2021 ręcznie. Sprawdź wysokość Twojego podatku kompleksowo - razem z wszystkimi ulgami, odliczeniami i nową kwotą wolną od podatku. Zadbaj o najwyższy i najszybszy zwrot podatku do 45 dni. Wylicz wygodnie Twój PIT z umowy zlecenie w Programie e-pity 2021 i wysyłaj e-PIT online >> Ustalając koszty 50% należy pamiętać, że: Wyłącznie określone zawody uprawnione są do korzystania z kosztów autorskich, Maksymalna kwota kosztów 50-procentowych, jakie można wykorzystać rocznie, wynosi zł ze wszystkich umów, jakie w ciągu roku objęte są 50% kosztami; nadwyżka ponad tę kwotę – chociażby związana była z przychodami autorskimi, nie jest objęta żadnymi kosztami (również nie stosuje się do niej 20% tradycyjnych kosztów z umowy zlecenie). Inaczej sytuacja wygląda w przypadku opodatkowania ryczałtowego umów zlecenie (umowy do 200 zł, zlecenia zawarte z nierezydentami). W ich przypadku kosztów uzyskania nie stosuje się. Ryczałt płacony jest od całej wartości przychodu wskazanego w umowie, nie obniża się go również o składki na ubezpieczenia społeczne. Roczna deklaracja PIT - umowa zlecenie Deklaracja PIT zawierać będzie informację o umowie zlecenie w wierszu „działalność wykonywana osobiście”. Jeżeli jest to jedyny tytuł, z jakiego podatnik uzyskuje przychody, wypełnić powinien PIT-37. PIT-37 za 2021 r. wypełnić można również w przypadku, gdy samodzielnie opłacało się zaliczki na podatek od świadczeń z ZUS. Typowa sytuacje to przepisanie kwot z PIT-11 do PIT-37 w te same rubryki (te same źródła przychodów). Ze względu na to, że płatnik (zleceniodawca) nie może w trakcie poboru zaliczek na podatek rozliczać kwoty zmniejszającej podatek, więc przy rozliczeniu rocznym można ją ująć w całości. W efekcie kwota ta wyniesie od 1440 zł przy zarobkach rocznych do zł i 525,12 – przy zarobkach w granicach od do zł. W innych przypadkach kwota ta będzie malała (im wyższy zarobek, tym niższa kwota zmniejszająca). W efekcie rozliczenia rocznego podatnik taką kwotę dostanie do zwrotu (nadpłacony podatek). W przypadku wypłaty zasiłku społecznego, do którego uprawnienie wynika z umowy zlecenie, podatnik otrzyma PIT-11A z ZUS, a jeśli wypłacającym byłby pracodawca – od pracodawcy. Zasiłki z ZUS zostaną przekazane na PIT-11A i należy je wykazać w wierszu „inne źródła przychodów”. ZUS obniży wypłacane zasiłki o kwotę zaliczki na podatek. Do wypłacanych kwot zasiłków (chorobowego i rehabilitacyjnego) z umowy zlecenie nie stosuje się kosztów podatkowych, obniża się je natomiast o zaliczkę na podatek. Nie stanowią one podstawy do naliczania składek społecznych i zdrowotnych. Umowa zlecenie, stanowi również podstawę nabycia prawa, a następnie wypłaty innych rodzajów świadczeń i zasiłków. Są one wypłacane przez odpowiedni instytucje (ZUS, Urząd Pracy), a ich oskładkowanie i opodatkowanie nie jest już zależne od samej umowy zlecenie. Z zasady kwoty takich świadczeń – zasiłków podlegają wykazaniu w poz. Inne źródła przychodów. Wystąpić mogą jednak przypadki, gdy kwoty te zwolnione są z podatku – wówczas organ nie wystawia z tytułu ich wypłaty informacji podatkowej, a podatnik nie musi ująć w deklaracji PIT-37. Jeżeli zleceniobiorca nie został objęty dobrowolnym ubezpieczeniem chorobowym, wówczas w deklaracji podatkowej nie rozlicza zasiłków chorobowego czy rehabilitacyjnego. Zasiłki od pracodawcy nie są obniżane o koszty uzyskania przychodów oraz o zaliczkę na podatek dochodowy. W efekcie, w rozliczeniu podatkowym podatnik samodzielnie opodatkowuje wypłacone zasiłki. O ich wysokości informuje go płatnik na PIT-11. Do samodzielnie opodatkowywanych zasiłków nie stosuje się kosztów uzyskania przychodów. Wypłaty z umowy zlecenie oraz wypłacane zasiłki z ubezpieczenia przez zleceniobiorcę za 2021 r. ująć należy w PIT-37. Jeżeli podatnik będzie posiadał inne rodzaje świadczeń rozliczanych samodzielnie – czyli bez pośrednictwa płatników – wówczas kwoty te łącznie z kwotami z umowy zlecenie wykaże w deklaracji PIT-36. Zlecenia od zagranicznego zleceniodawcy opodatkowane są samodzielnie w Polsce. Jeśli wykonywane są za granicą – należy wpłacić zaliczki na podatek każdorazowo po powrocie do kraju, nie później niż 20 dnia miesiąca po miesiącu powrotu. W przypadku wykonywania zlecenia na rzecz zagranicznego zleceniodawcy na terytorium kraju – zaliczki płacić należy na bieżąco, po 20 dnia miesiąca po miesiącu uzyskania przychodu. Stosować należy polskie koszty uzyskania przychodów. Do wynagrodzeń uzyskiwanych za granicą zastosowanie znajduje zwolnienie podatkowe, w Polsce odliczany 30% diety przewidzianej dla danego kraju, za każdy dzień wykonywania takiego zlecenia poza granicami RP. W przypadku wypłat z zagranicy do deklaracji PIT-36 dołączyć należy załącznik PIT/ZG. Wynagrodzenie z umów zlecenie pozwala na korzystanie z ulg podatkowych odliczanych od dochodu i od podatku (poza ulgami przeznaczonymi dla prowadzących przedsiębiorstwo, np. ulgą na badanie i rozwój). Dopuszczalne jest rozliczenie się z umowy zlecenie łącznie z małżonkiem lub jako osoba samotnie wychowująca dziecko. Jeśli z tytułu zlecenia wypłacane są kary umowne lub odszkodowania, odsetki za zwłokę w wypłacie – to jeśli tylko są opodatkowane ująć je należy w poz. inne źródła przychodów a nie należy ich doliczać do przychodów ze zlecenia. Zwolnienie z podatku nie dotyczy odszkodowań wynikających z zawartych umów lub ugód innych niż ugody sądowe. Nie stosuje się zwolnień z podatku do wypłacanych odsetek za zwłokę, kar umownych itp. Zawarcie prywatnie umowy zlecenie nie ogranicza możliwości przejścia na samozatrudnienie (prowadzenie firmy), a w efekcie nie ogranicza opodatkowania się różnymi metodami oraz świadczenia czynności na rzecz byłego lub obecnego zleceniodawcy. Możliwe jest zatem w tym samym roku zawrzeć umowę zlecenie (rozliczaną w PIT jako działalność wykonywana osobiście) oraz jednocześnie uzyskać przychód z działalności gospodarczej lub spółki osobowej z tytułu zawarcia w ich ramach - zleceń. Zlecenie nie jest też ograniczone co do przedmiotu świadczenia w stosunku do działalności gospodarczej, tzn. można robić tych samych czynności na podstawie umowy cywilnoprawnej oraz poprzez rozpoczętą działalność gospodarczą. W takim przypadku całość wynagrodzenia należy rozliczyć poprzez prowadzone przedsiębiorstwo. Przepisy prawa podatkowego nie zabraniają podatnikowi prowadzącemu działalność gospodarczą możliwości równoczesnego uzyskiwania przychodów z tytułu umów zlecenia, kwalifikowanych jako przychody z działalności wykonywanej osobiście, nawet gdy te się będą pokrywały swym zakresem. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z dnia r. nr Można zatem w PIT rocznym wykazać przychody ze zlecenia rozliczane w dwóch osobnych wierszach. Może się wreszcie zdarzyć, że przychody z umowy zlecenia pochodzą z umowy zawartej z osobą fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej. Ująć je wówczas należy jako przychód z tzw. innych źródeł. Jedynie gdy zleceniodawcą byłby wynajmujący lokal (np. umowa o sprzątanie wynajmowanej nieruchomości, mycia okien, wyceny takiej nieruchomości itp.), wówczas przychód ten jest w deklaracji PIT rozliczany w ramach działalności wykonywanej osobiście (jedynie podatek jest płacony samodzielnie przez zleceniobiorcę). W konsekwencji zleceniodawca nie pełni obowiązków płatnika a przychód należy samodzielnie rozliczyć – wyłącznie w PIT-36 (nie można złożyć z tego tytułu PIT-37). Oblicz Twój podatek PIT z umowy zlecenie od razu w Programie e-pity 2021. Masz dochody z umowy zlecenie, nie musisz liczyć podatku w PIT za 2021 ręcznie. Sprawdź wysokość Twojego podatku kompleksowo - razem z wszystkimi ulgami, odliczeniami i nową kwotą wolną od podatku. Zadbaj o najwyższy i najszybszy zwrot podatku do 45 dni. Wylicz wygodnie Twój PIT z umowy zlecenie w Programie e-pity 2021 i wysyłaj e-PIT online >> Umowa zlecenie upoważnia do korzystania z rozliczenia wspólnie z małżonkiem lub jako samotnie wychowujący dziecko. Dopuszczalne jest korzystanie ze wszystkich ulg podatkowych, pod warunkiem posiadania odpowiedniej dokumentacji lub poniesienia wydatków uprawniających do tych ulg. Możliwe jest również przekazanie 1% podatku od zapłaconej zaliczki lub podatku wykazywanego na koniec roku w PIT-37 lub PIT-36. Rozliczenie złożyć można samodzielnie (elektronicznie lub w wersji wydrukowanej), jak również korzystając z usługi Twój e-PIT. Druki związane z umową zlecenie na wzór umowy zlecenie, rachunek u. zlecenie, rachunek zlecenie do 200 zł. > chcesz szybko wyliczyć ile dostaniesz "na rękę" – Kalkulator wynagrodzeń >kalkualtor wynagrodzenia - samozatrudnienie >f2 Umowa o pracę - miesięczne zarobki i opłaty dla kwoty zł netto Twoja wypłata (kwota netto) zł Pobierane opłaty Ubezpieczenie emerytalne zł Ubezpieczenie rentowe zł Ubezpieczenie chorobowe zł Ubezpieczenie zdrowotne zł Zaliczka na podatek zł Całość stanowi kwotę (brutto): zł Zarobki roczne Realnie zarobisz (kwota netto): Wynagrodzenie pracownika zł Ubezpieczenie emerytalne zł Ubezpieczenie rentowe zł Ubezpieczenie wypadkowe zł Fundusz Pracy (FP) zł FGŚP zł Całość stanowi kwotę: zł Dla kogo umowa o pracę? Poznaj jej wady i zalety Umowa o pracę zawierana jest na podstawie przepisów kodeksu pracy. Wiele osób postrzega ją jako najbezpieczniejszą formę zatrudnienia. Umowa ta gwarantuje stałe zarobki, na z góry określonej stawce, stawia na trwałość zatrudnienia, a także zapewnia świadczenia związane z ubezpieczeniem społecznym oraz płatny urlop w ustawowo określonym wymiarze. Dla kogo? Rozwiązanie to jest idealne dla osób ceniących stabilność (tj. stałe godziny pracy i zakres obowiązków) i bezpieczeństwo. Ponadto warto pamiętać, że umowa o pracę jest preferowaną przez banki formą zatrudnienia w przypadku starań o kredyt hipoteczny. Jeśli planujesz zakup mieszkania czy budowę domu, to może być rozwiązanie dla Ciebie! Zalety gwarantuje prawo do urlopu wypoczynkowego, zwolnienia chorobowego i wynagrodzenia, które jest równe lub większe minimalnej krajowej z jej tytułu pracodawca jest zobowiązany do opłacania składek, w tym składek emerytalnych, rentowych oraz wypadkowych praca realizowana w ramach umowy o pracę zostaje wliczona do ogólnego stażu pracy (co wpływa na ilość dni urlopowych, a także przyszłą emeryturę) ustawowo określa długość okresu wypowiedzenia, który zależny jest od stażu pracy stanowi gwarancję posiadania uregulowanego czasu pracy zapewnia ochronę kobiet w ciąży oraz młodych rodziców przebywających na urlopach macierzyńskim i rodzicielskim gwarantuje ochronę przed zwolnieniem w przypadku osób w wieku przedemerytalnym pozwala na zdobycie dodatkowego wynagrodzenia z tytułu nadgodzin gdy zostaje zawarta na czas nieokreślony, staje się dla wielu niezwykle stabilną i pewną formą zatrudnienia Wady najczęściej wiąże się ze ściśle ustalonym miejscem realizacji obowiązków zawodowych zazwyczaj czas wykonywania pracy jest dokładnie określony w umowie nie ma możliwości zlecenia otrzymanych zadań komuś innemu realizacja obowiązków zawodowych odbywa się pod nadzorem pracodawcy Umowa zlecenie - miesięczne zarobki i opłaty dla kwoty zł netto Twoja wypłata (kwota netto) zł Pobierane opłaty Ubezpieczenie emerytalne zł Ubezpieczenie rentowe zł Ubezpieczenie chorobowe zł Ubezpieczenie zdrowotne zł Zaliczka na podatek zł Całość stanowi kwotę (brutto): zł Zarobki roczne Realnie zarobisz (kwota netto): Wynagrodzenie pracownika zł Ubezpieczenie emerytalne zł Ubezpieczenie rentowe zł Ubezpieczenie wypadkowe zł Fundusz Pracy (FP) zł FGŚP zł Całość stanowi kwotę: zł Dla kogo umowa zlecenie? Poznaj jej wady i zalety Umowa zlecenie to umowa cywilnoprawna, która zostaje zawarta na podstawie przepisów kodeksu cywilnego. Przez umowę zlecenia przyjmujący zlecenie zobowiązuje się do dokonania określonej czynności prawnej dla dającego zlecenie. W przypadku tej umowa istotny jest przede wszystkim fakt wykonywania pracy na rzecz zleceniobiorcy, a nie jej efekt. Jest to preferowana forma zatrudnienia dla osób już ubezpieczonych, np. uczniów i studentów do 26 roku życia. W umowie zlecenie obowiązuje minimalna stawka – od 2022 roku wynosi ona 19,70 zł brutto za godzinę. Co oznacza, że należy także ustalić ilość godzin pracy w danym miesiącu, aby móc zweryfikować, czy stawka minimalna zgadza się z nakładem czasowym pracy. Dla kogo? Przede wszystkim umowa ta jest odpowiednia dla studentów i uczniów do 26 roku życia. Zlecenia można również realizować, przebywając na urlopie macierzyńskim i wychowawczym. Z tego powodu jest ona formą zatrudnienia wybieraną chętnie przez młode mamy. Zalety brak nadzoru zleceniodawcy i większa swoboda w wykonywaniu zlecenia możliwość wypowiedzenia umowy zlecenia z dnia na dzień, bez względu na czas, na jaki została zawarta nie jest konieczne wykonywanie pracy w ustalonym miejscu i czasie gwarancja otrzymania minimalnego wynagrodzenia – pracodawca musi przestrzegać obowiązujących minimalnych stawek godzinowych (19,70 zł brutto na godzinę) zleceniobiorca otrzymuje wypłatę przynajmniej raz w miesiącu możliwość opłacania składek na ubezpieczenie chorobowe Wady w przypadku umowy zlecenia nie mają zastosowania przepisy kodeksu pracy np. o ochronie wynagrodzenia, prawa do urlopu czy dni wolnych, chyba że umowa stanowi inaczej umowa zlecenie nie wlicza się do ogólnego stażu pracy ewentualne roszczenia należy rozstrzygać przed sądem cywilnym w przypadku szkód na rzecz zleceniodawcy, zleceniobiorca ponosi odpowiedzialność finansową Umowa o dzieło - miesięczne zarobki i opłaty dla kwoty zł netto Twoja wypłata (kwota netto) zł Pobierane opłaty Ubezpieczenie emerytalne zł Ubezpieczenie rentowe zł Ubezpieczenie chorobowe zł Ubezpieczenie zdrowotne zł Zaliczka na podatek zł Całość stanowi kwotę (brutto): zł Zarobki roczne Realnie zarobisz (kwota netto): Wynagrodzenie pracownika zł Ubezpieczenie emerytalne zł Ubezpieczenie rentowe zł Ubezpieczenie wypadkowe zł Fundusz Pracy (FP) zł FGŚP zł Całość stanowi kwotę: zł Dla kogo umowa o dzieło? Poznaj jej wady i zalety Umowa o dzieło to umowa cywilnoprawna, zawierana na podstawie przepisów kodeksu cywilnego. W momencie jej podpisania wykonawca zobowiązuje się do wykonania określonego w umowie dzieła, a zamawiający do zapłaty wynagrodzenia. W ramach umowy o dzieło zapłatę otrzymuje się za rezultat wykonanej pracy w postaci materialnej lub też niematerialnej. Taka forma zatrudnienia daje większą swobodę, zapewniając wykonawcy elastyczność co do miejsca, czasu i sposobu realizacji powierzonych zadań. Od 2021 roku przedsiębiorca jest zobowiązany rejestrować w ZUS-ie umowy o dzieło. Dla kogo? Umowa o dzieło może być dobrym rozwiązaniem, dla każdego, kto wykonuje pracę, której efekty można nazwać „dziełem”- np. dla grafików, tłumaczy, autorów tekstów, osób realizujących meble na zamówienie, zajmujących się pracami remontowymi. Czyli wszędzie tam, gdzie liczy się finalny efekt. Można ją podpisywać, przebywając na urlopie macierzyńskim, rodzicielskim lub wychowawczym. Zalety swoboda co do miejsca i sposobu wykonywania dzieła elastyczny czas pracy brak bezpośredniego nadzoru pracodawcy podczas wykonywania pracy o ile umowa nie stanowi inaczej, dzieło nie musi być wykonywane osobiście, ale pełną odpowiedzialność za rezultat ponosi wyłącznie zleceniobiorca nie ma możliwości wypowiedzenia umowy o dzieło, natomiast przepisy prawa regulują kwestię uprawnienia stron do odstąpienia od umowy, a sama umowa może przewidywać sytuacje, w których dopuszczalne będzie jej rozwiązanie Wady można ją podpisać wyłącznie w przypadku realizacji zadania, w ramach którego powstaje dzieło np. tekst, obraz, oprogramowanie, meble, grafika brak płatnego urlopu zleceniodawca nie odprowadza składek do ZUS osoba zatrudniona wyłącznie z tytułu umowy o dzieło nie podlega ubezpieczeniom społecznym i zdrowotnym nie wlicza się do stażu pracy w przypadku konkretnych roszczeń względem zleceniodawcy, zleceniobiorca musi ubiegać się o swoje prawa przed sądem cywilnym nie obowiązują minimalne stawki wynagrodzenia zleceniobiorca ponosi pełną odpowiedzialność za wykonane dzieło – za ewentualne wady odpowiada z tytułu rękojmi w przypadku nieudanych prób wykonania danego dzieła lub zastosowania przez zleceniobiorcę wadliwego materiału, ponosi on dodatkowe koszty związane z koniecznością ponownego wykonania dzieła Umowa B2B - miesięczne zarobki i opłaty dla kwoty zł netto Zarobki styczeń - czerwiec * Twoja wypłata (na rękę) zł Pobierane opłaty Ubezpieczenie emerytalne zł Ubezpieczenie rentowe zł Ubezpieczenie chorobowe zł Ubezpieczenie zdrowotne zł Zaliczka na podatek zł Fundusz Pracy zł Ubezpieczenie wypadkowe zł Całość stanowi kwotę (netto z faktury): zł * Po 6 miesiącach upływa okres bezskładkowy „Ulga na start” - po tym czasie Twoje wynagrodzenie będzie niższe. Zarobki roczne Realnie zarobisz (kwota netto): -1 Umowa o współpracy (nazywana również samozatrudnieniem lub umową B2B) to umowa cywilnoprawna, zawierana na podstawie przepisów kodeksu cywilnego. Polega na prowadzeniu własnej działalności gospodarczej i oznacza całkowitą zmianę charakteru zatrudnienia. Dla kogo? Dla osób chcących zwiększyć swoją atrakcyjność na rynku, a także uzyskać większą niezależność. Oprócz usług dla głównego pracodawcy, możesz także wykonywać legalnie dodatkowe zlecenia dla innych firm, jeżeli nie narusza to zakazu konkurencji. Zalety wyższa elastyczność pracy, co oznacza, że można pracować o dowolnej porze, a także w dowolnym miejscu możliwość skorzystania z ulgi na terminal płatniczy (w przypadku osób rozliczających się w ramach PIT-36, PIT-36L, PIT-28 i CIT-8 wyższa kwota wolna od podatku, w wysokości 30 000zł dodatkowe ulgi, w tym między innymi na prototypy, na robotyzację, na innowacyjnych pracowników czy na ekspansję danego produktu pozwala na prowadzenie współpracy z wieloma firmami jednocześnie samodzielny wybór sposobu opodatkowania działalności Wady brak takich przywilejów pracowniczych, jak urlop wypoczynkowy, urlop tacierzyński i macierzyński, często także dostępu do firmowego funduszu socjalnego od 2022 roku zmieniły się zasady opodatkowania samochodów służbowych, co wiąże się ze wzrostem kosztów ich użytkowania do celów prywatnych brak możliwości odliczenia od podatku składki zdrowotnej oraz nowy sposobu jej naliczania, który jest zależny od uzyskanego dochodu jako przedsiębiorca, to Ty ponosisz odpowiedzialność za prowadzenie działalności gospodarczej. Oznacza to, że odpowiadasz za księgowość, odprowadzanie składek na ubezpieczenia ZUS oraz podatków VAT i PIT do Urzędu Skarbowego (w prowadzeniu księgowości możesz skorzystać z pomocy Biura Księgowego) Wynagrodzenie netto to pensja brutto pomniejszona o składki ZUS: emerytalną, rentową, chorobową i zdrowotną oraz o zaliczkę na podatek dochodowy od osób fizycznych. Wysokość potrąceń jest zależna od podstawy zatrudnienia. W przypadku umowy o pracę wszystkie składki są obowiązkowe. Zleceniobiorcy dobrowolnie przystępują do ubezpieczenia chorobowego. Wynagrodzenie uzyskane z tytułu umowy o dzieło zmniejsza się tylko o zaliczkę na podatek dochodowy (chyba że zawrzesz kontrakt z własnym pracodawcą). Wynagrodzenie brutto to Twoja pensja przed potrąceniem składek ZUS i zaliczki na podatek dochodowy. Wysokość potrąceń zależy od rodzaju umowy, na podstawie której wykonujesz swoje obowiązki. Znaczenie ma również to, jak dużo zarabiasz. Aby ustalić wysokość pensji netto, należy wpisać miesięczne wynagrodzenie w polu „podaj miesięczne zarobki” i kliknąć przycisk „Oblicz”. Uzyskane wyniki odnoszą się do różnych rodzajów umów, co pozwala porównać poziom zarobków w zależności od podstawy zatrudnienia. W polu „podaj miesięczne zarobki” należy wpisać miesięczne wynagrodzenie. Kolejny krok to zaznaczenie okienka „netto”. Aby uzyskać wynik dla kilku rodzajów umów, kliknij przycisk „Oblicz”. Korzystając z kalkulatora zaawansowanego, możesz obliczyć wynagrodzenie za poszczególne miesiące. Wybór tej opcji jest wskazany wtedy, gdy wysokość Twojej pensji się zmienia, bo np. pracujesz w systemie akordowym. To także świetne rozwiązanie, jeśli jesteś zatrudniony w kilku miejscach i chcesz zweryfikować pensje w każdym z nich. Istnieje kilka systemów wynagradzania. Nie wszystkie gwarantują pensję jednakowej wysokości. Poziom zarobków za poszczególne miesiące jest zróżnicowany, w przypadku systemu akordowego. Na wysokość wynagrodzenia w danym miesiącu może także wpływać liczba nadgodzin lub praca w porze nocnej. Jeśli Twoja pensja nie jest stała, skorzystaj z kalkulatora zaawansowanego, który umożliwia wprowadzanie kwoty dla każdego miesiąca. Pensja składa się z różnych składników, np. z płacy zasadniczej oraz premii. Premia nie zawsze ma stałą wysokość. Może być uzależniona np. od wyników pracy lub od obecności. Aby ustalić wymiar wynagrodzenia, uwzględniając zróżnicowaną wysokość dodatków, możesz skorzystać z kalkulatora zaawansowanego. Małżonkowie mają prawo rozliczać się razem. Warto skorzystać z tej możliwości, jeżeli zarabiasz na tyle dużo, by wkroczyć w drugi próg podatkowy, a Twój współmałżonek uzyskuje niższe wynagrodzenie ( Uwaga! Masz prawo skorzystać z ulgi tylko w przypadku dochodów opodatkowanych według skali podatkowej. Aby to zrobić, musisz poinformować dział personalny firmy, w której pracujesz. Jeśli chcesz ustalić swój dochód, korzystając z kalkulatora zaznacz, że składasz deklarację podatkową razem z małżonkiem. Wysokość pensji zależy od wymiaru etatu. Aby ustalić, ile zarobisz, skorzystaj z kalkulatora zaawansowanego i wybierz wymiar etatu, który Cię dotyczy. Część uzyskiwanego przychodu nie podlega opodatkowaniu w przypadku rozliczenia według skali podatkowej. Wysokość kwoty wolnej od podatku zależy od tego, ile zarabiasz. Korzystając z kalkulatora wynagrodzeń, nie musisz podawać kwoty zmniejszającej podatek, ponieważ wysokość zaliczki zmniejsza się automatycznie. Jeśli w chwili otrzymania wynagrodzenia z tytułu umowy o pracę podatnik nie ukończył 26 roku życia, a wartość jego przychodów w roku podatkowym nie przekroczyła 120 000 zł (wyjątek stanowi rok 2019, w którym limit zwolnienia wynosi 35 636,67 zł), podlegają one zwolnieniu z PIT. Korzystając z kalkulatora wynagrodzeń zaznacz tę opcję konfigurując parametry kalkulacji, by uwzględnić ulgę „PIT dla młodych” w swoich obliczeniach. Zerowy PIT dotyczy osób, które uzyskiwały przychody z tytułu umowy o pracę, pracy nakładczej, umowy zlecenia lub spółdzielczego stosunku pracy. Z ulgi mogą skorzystać także podatnicy realizujący obowiązki zawodowe w ramach praktyki studenckiej lub stażu uczniowskiego. Wybierz tę opcję, jeśli jesteś zatrudniony na podstawie jednej umowy-zlecenia i nie wykonujesz innej pracy, np. etatowej. Wysokość Twojego wynagrodzenia jest wówczas podstawą do wyliczenia składek ZUS, jeżeli nie korzystasz z innych ubezpieczeń. Wybierz tę opcję, kiedy pracujesz u więcej niż jednego pracodawcy i chcesz zweryfikować dokładna pensje. Wybierając „ZUS płacę u innego pracodawcy”, zobaczysz, ile zarobisz, gdy nie zostaje potrącona składa ZUS (opłacasz tylko ubezpieczenie zdrowotne). Studenci i uczniowie, którzy nie ukończyli 26 roku życia i pracują na podstawie umowy-zlecenia, nie podlegają ubezpieczeniom społecznym i ubezpieczeniu zdrowotnemu. Jeśli należysz do tej grupy, nie musisz opłacać składek ZUS. Twoje wynagrodzenie zmniejsza się tylko o zaliczkę na podatek dochodowy. Każda osoba zatrudniona na podstawie umowy o pracę obowiązkowo opłaca składkę chorobową. Zleceniobiorcy przystępują do ubezpieczenia chorobowego dobrowolnie. W tym celu muszą złożyć wniosek do pracodawcy. Opłacanie dodatkowej składki obniża wynagrodzenie netto, ale gwarantuje prawo do płatnego zwolnienia chorobowego po upływie tzw. okresu wyczekiwania ( Jeśli zdecydowałeś się przystąpić do dobrowolnego ubezpieczenia chorobowego, zaznacz to w kalkulatorze. Jeśli w chwili otrzymania wynagrodzenia z tytułu umowy zlecenie podatnik nie ukończył 26 roku życia, a wartość jego przychodów w roku podatkowym nie przekroczyła 85 528 zł (wyjątek stanowi rok 2019, w którym limit zwolnienia wynosi 35 636,67 zł), podlegają one zwolnieniu z PIT. Korzystając z kalkulatora wynagrodzeń zaznacz tę opcję konfigurując parametry kalkulacji, by uwzględnić ulgę „PIT dla młodych” w swoich obliczeniach. W polu „podaj miesięczne zarobki” wpisz kwotę, którą chcesz uzyskać „na rękę”. Wybierz opcję „netto”, a następnie kliknij przycisk „Oblicz”. Kwota, która powinna znaleźć się na fakturze, widnieje w podsumowaniu słupka, po prawej stronie. Osoby zatrudnione na podstawie umowy o współpracy prowadzą własną działalność gospodarczą. Jeśli należysz do tej grupy i chcesz ustalić wysokość swojego wynagrodzenia „na rękę”, w polu „podaj miesięczne zarobki” wpisz kwotę netto z faktury VAT. Następnie kliknij przycisk „Oblicz”. Uwaga: pamiętaj, by w kalkulatorze wybrać opcję „brutto”, ponieważ od kwoty netto z faktury VAT odlicza się składki ZUS. Jest to ulga dla początkujących przedsiębiorców (osób fizycznych), rozpoczynających działalność gospodarczą. Zwalnia ona z opłacania składek ZUS przez pierwsze 6 miesięcy. Aby skorzystać z ulgi, przedsiębiorca musi spełnić następujące warunki:Rozpoczynać działalność po raz pierwszy (chyba, że od zamknięcia poprzedniej firmy minęło co najmniej 5 lat)Nie współpracować z pracodawcą, u którego był zatrudniony w bieżącym lub poprzednim roku upływie okresu w którym obowiązuje „ulga na start”, można skorzystać przez kolejne 2 lata z preferencyjnego ZUS-u (tzw. „małego ZUS-u”). Początkujący przedsiębiorcy odprowadzają preferencyjne składki ZUS, co pozwala im uzyskać wyższy dochód. Jeśli niedawno założyłeś firmę i chcesz ustalić, ile zarobisz, zaznacz „preferencyjna składka ZUS”. Z takiej ulgi można korzystać tylko przez 2 lata. Po upływie tego czasu należy wybrać opcję „normalna składka ZUS”. Wydatki, które ponosi się, aby uzyskać przychód, zmniejszają wysokość podatku. Chodzi o takie koszty, które mają bezpośredni związek z prowadzoną działalnością i wpływają na wielkość zysków (zakup samochodu umożliwiającego dojazd do klienta, komputera, telefonu komórkowego czy innych narzędzi pracy). Jeżeli ponosisz koszty związane z prowadzoną działalnością, wpisz ich wartość netto w odpowiednie pole. Wysokość podatku dochodowego zależy nie tylko od tego, ile zarabiasz. Zmienia się również w zależności od sposobu rozliczenia, jaki wybierzesz. W przypadku progów podatkowych wysokość zaliczki wynosi 12% lub 32%. Wyższy próg dotyczy osób, które w ciągu roku osiągnęły dochód wyższy niż 120 000 zł. Podatek od „nadwyżki”, czyli kwoty powyżej 120 000 zł, wynosi 32% ( W 2022 wysokość podatku liniowego wynosi 19%, niezależnie od uzyskiwanych dochodów. Decydując się na podatek liniowy, nie możesz korzystać z wielu ulg podatkowych. Od 2022 roku osoby decydujące się na tę formę opodatkowania nie będą mogły odliczyć składki zdrowotnej. Uwaga! Kwoty prezentowane w kalkulatorze są zaokrąglane, w niektórych przypadkach wartości mogą być przybliżone. Dlatego kalkulator wynagrodzeń spełnia jedynie rolę informacyjną, nie może być stosowany do wyliczeń wynagrodzeń dla pracowników w warunkach funkcjonowania podmiotów gospodarczych. Grupa Pracuj nie gwarantuje poprawności wyników oraz nie ponosi odpowiedzialności za użycie kalkulatora do rozliczeń pomiędzy pracodawcami a pracownikami.

16 brutto umowa zlecenie